审计老司机必备访谈技巧

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来源: 发布时间:2019-12-04 点击数:

   

审计老司机必备访谈技巧

 张东波

 

审计访谈是审计人员在审计过程中为了获取有关信息,与审计对象关键人员直接面对面口头交流、获取审计证据的方法之一。


审计访谈的实施场合

 

       审计进点会

审计进点会时的访谈指审计组与审计对象管理层进行的一次面对面的会议交流,目的在于说明审计目的、审计范围、介绍审计人员和需要审计对象配合的事项等。

      审计初步调查

审计初步调查时的访谈是为了更多了解审计对象或者审计项目的具体情况,审计人员事先应充分做好所需要调查事项相关资料清单的准备工作,应谨慎行事,避免产生不良印象,从而建立访谈对象对审计人员的信任。

     实地检查

此时访谈的目的主要有两个:一是为了获取有用信息,即关于重要问题的信息或印证其他来源的信息;二是就重点关注问题和事项同审计对象进行交流,确认所搜集的资料是否有重要遗漏。

     审计交换意见

审计交换意见时就审计检查事项已形成审计初稿或小结,可针对不同审计情况,通过口头或书面形式反馈给审计对象,通过召开审计退场交换意见会等多种形式通报和讨论。

      针对特定事项的访谈

对可能存在的一些重大问题和事项需要与当事人进行面对面交谈,要求重大问题和事项必须真实可靠,以便审计人员掌握心理上的主动权。


审计访谈的运用技巧

 

      做好充分的访谈准备,列出详细的访谈提纲

审计访谈的准备工作可以从三个方面着手:一是成立审计访谈小组,确定小组成员角色。二是小组讨论访谈“五要素”,即访谈时间、地点安排、参加人员选定、访谈目标以及关键访谈议题。三是将已经讨论确定的访谈要素从内容和流程上进行细化,编制访谈提纲。

      挑选重要的访谈对象,把控合理的访谈思路

访谈对象是审计人员的信息来源,因此审计人员需根据访谈目的认真选择好谈话对象,可根据访谈目的不同区别选择访谈对象。也要注意,审计访谈小组内的提问者是整个谈话的策划者、控制者和主导参与者,是成功进行审计访谈的关键因素。

    营造良好的访谈环境,获取访谈对象的信任

在谈话进行的过程中,需要营造良好的访谈环境。访谈环境能影响访谈对象的心理,间接影响访谈效果,因此要认真选择访谈环境,避免其他外力因素干扰。还需使访谈对象处于轻松的状态,尝试建立相互信任。不要仓促开始访谈,以免造成访谈对象产生紧张不安的对立情绪而不利于访谈的进行。

     标记重要的访谈记录,寻找可疑的访谈线索

审计访谈具有针对性和目的性,区别于普通的谈话或聊天,审计人员应对整个访谈过程进行有效的标注。一是合理控制访谈时间;二是审计人员应专注于访谈问题及获取有效信息;三是有问必有答;四是察言观色。

审计人员还可以在访谈结束前作一个简单的总结与反馈,并提出一个开放式的问题,为下一步工作打下基础。

     注意自身的访谈方式,掌握适当的沟通技巧

审计人员需从以下几个方面规范发问的方式:一是问题应尽可能简洁明快;二是尽量使用语言交流;三是注意提问要有逻辑性;四是问题选择上应先易后难;五是根据语速变化适时将重要的信息传达给访谈对象。

同时,访谈环节还需注意五个方面的提问禁忌:一忌提出的问题不着边际;二忌一次提出很多问题;三忌像审讯一样发问;四忌从头到尾生硬对照着访谈提纲提问;五忌问题带有倾向性或暗示性人身攻击语言。

      证实得到的信息确认,保持畅通的访谈渠道

审计访谈过程中需认真做好访谈记录,书面记录应尽可能跟上谈话速度。将访谈双方重点关注的问题和回答做好标记,以便访谈结束后整理补充以获得有效访谈信息。访谈结束后,审计人员应尽快整理访谈记录,对取得的信息进行初步判断和梳理,通过小组讨论最终形成完整的访谈纪要或报告。



作者单位:中国葛洲坝集团机电建设有限公司

 

 

 


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